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Agentes de Hacienda Pública. Agencia Estatal de la Administración Tributaria. Temario Vol. II.
III. ORGANIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA
Tema 1
Actividad económica y actividad financiera. El sujeto de la actividad financiera. Funciones de la Hacienda Pública. La Hacienda Pública en la Constitución Española
Tema 2
Los ingresos de derecho público. Tributos: Concepto y clases. Los elementos estructurales del impuesto. Devengo. Exenciones
Tema 3
El Ministerio de Economía y Hacienda. La Agencia Estatal de Administración Tributaria: Creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización
IV. INSPECCIÓN Y GESTIÓN TRIBUTARIA
Tema 1
Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto y clasificación
Tema 2
Los obligados tributarios. Derechos y garantías de los obligados tributarios
Tema 3
La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria
Tema 4
La gestión de los tributos: Concepto. Los procedimientos de gestión de los tributos: Iniciación y trámites. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada
Tema 5
Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos fraccionados. Declaraciones informativas
Tema 6
Las liquidaciones tributarias practicadas por la Administración: Clases. La notificación y sus requisitos. La prescripción
Tema 7
Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas. La gestión censal. El Número de Identificación Fiscal
Tema 8
La inspección de los tributos: Concepto. Funciones de la inspección de los tributos. Personal inspector: Derechos y deberes. Agentes de la Hacienda Pública: Funciones en el área de inspección. Actuaciones de comprobación e investigación. Actuaciones de valoración. Otras actuaciones. Lugar y tiempo de las actuaciones
Tema 9
Iniciación y desarrollo del procedimiento de inspección. Facultades de la inspección. Documentación de las actuaciones: Comunicaciones e informes
Tema 10
Diligencias administrativas. La diligencia de constancia de hechos: Requisitos
Tema 11
Actas de inspección. Concepto. Clases de actas
Tema 12
Obtención de información con trascendencia tributaria. Obtención por suministro. Obtención por captación
Tema 13
Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal
V. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
Tema 1
La recaudación: Concepto, objeto y organización. Normativa reguladora
Tema 2
Los obligados al pago de la deuda tributaria. Deudores principales. Sucesores en las deudas tributarias. Responsables solidarios y subsidiarios: Declaración y extensión de la responsabilidad
Tema 3
La extinción de la deuda tributaria (I). El pago o cumplimiento: Requisitos formales y medios de pago. Las garantías de la deuda tributaria: El derecho de prelación y la hipoteca legal tácita
Tema 4
La extinción de la deuda tributaria (II). Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Competencia. Tramitación. Garantías. Falta de pago
Tema 5
La extinción de la deuda tributaria (III). Otras formas de extinción de las deudas: La compensación, la prescripción, la condonación. Créditos incobrables e insolvencias: Concepto, procedimientos y efectos. El procedimiento de deducción
Tema 6
El procedimiento de recaudación en periodo voluntario. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación
Tema 7
La recaudación en período ejecutivo. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio. Características. Providencia de apremio. Práctica de las notificaciones. Motivos de impugnación. Suspensión del procedimiento. Ingresos en el procedimiento de apremio: Plazos
Tema 8
El embargo. Ejecución de garantías. Orden de embargo. Las diligencias de embargo. Facultades de la recaudación
Tema 9
El embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito: Procedimiento. Embargo de valores negociables. Embargo de sueldos, salarios y pensiones
Tema 10
Embargo de bienes inmuebles. Las anotaciones preventivas de embargo: Requisitos. Embargo de bienes muebles. Otros embargos
Tema 11
Depósito y enajenación de los bienes embargados. Valoración y fijación del tipo. Formas de enajenación
Tema 12
Tercerías: Concepto, clases y requisitos. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria
Tema 13
La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos
El presente manual constituye un instrumento eficaz de aprendizaje para la preparación de las pruebas selectivas de acceso a las plazas vacantes en el Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad Agentes de la Hacienda Pública.
En este volumen se recogen los temas correspondientes a los bloques de: Organización de la Hacienda Pública, Inspección y Gestión Tributaria y Recaudación Tributaria de conformidad con lo dispuesto en el Programa Oficial establecido en la anterior convocatoria.
Elaborados por personal docente especializado y actualizados hasta la fecha de edición, en cada uno de los temas encontrará:
- Referencias a la normativa aplicada
- Cuadros y gráficos explicativos
