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PARTE 1. GESTIÓN CONTABLE
CAPÍTULO 1. LA TEORÍA CONTABLE
1.1 LA INFORMACIÓN CONTABLE
1.1.1 Tipología empresarial a efectos contables
1.1.2 El patrimonio de la empresa
1.1.3 Las masas patrimoniales. Características
1.2 LAS CUENTAS
1.2.1 Las cuentas contables
1.2.2 Convenio de cargo y abono de las cuentas
1.2.3 La partida doble
1.2.4 Normativa contable básica
1.3 LOS LIBROS CONTABLES
1.3.1 Tipos de libros contables
1.3.2 El libro de inventarios y cuentas anuales
1.3.3 El libro diario
1.3.4 El libro mayor
1.3.5 Legalización de los libros contables
1.3.6 Conservación de los libros contables
1.3.7 Esquema global del sistema de libros contables
CUESTIONARIO
CASOS PRÁCTICOS
CAPÍTULO 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
2.1 EVOLUCIÓN Y REFORMA DE LA NORMATIVA CONTABLE
2.1.1 Marco normativo contable en España
2.1.2 Ley 16/2007 de reforma contable
2.1.3 Plan General de Contabilidad de 2007
2.1.4 Reforma del PGC: Real Decreto 1/2021
2.2 ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
2.2.1 Organización general del PGC
2.2.2 Marco conceptual de la contabilidad
2.2.3 Normas de registro y valoración
2.2.4 Cuadro de cuentas
2.2.5 Definiciones y relaciones contables
2.3 EL MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD
2.3.1 Principios contables
2.3.2 Elementos de las cuentas anuales
2.3.3 Criterios de registro contable
2.3.4 Criterios de valoración
2.3.5 Normas de contabilidad generalmente aceptadas
CUESTIONARIO
CASOS PRÁCTICOS
CAPÍTULO 3. TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS MASAS PATRIMONIALES
3.1 INMOVILIZADO MATERIAL E INVERSIONES INMOBILIARIAS
3.1.1 Concepto y clasificación del inmovilizado material
3.1.2 Valoración del inmovilizado material
3.1.3 Correcciones de valor
3.1.4 Inversiones inmobiliarias
3.2 INMOVILIZADO INTANGIBLE Y ARRENDAMIENTOS
3.2.1 Activo intangible
3.2.2 Valoración del inmovilizado intangible
3.2.3 Normas específicas del inmovilizado intangible
3.2.4 Arrendamientos
3.3 ACTIVOS FINANCIEROS
3.3.1 Concepto y clasificación de activos financieros
3.3.2 Valoración de activos financieros
3.3.3 Deterioro de activos financieros
3.3.4 Baja de activos financieros
3.4 PASIVOS FINANCIEROS
3.4.1 Concepto y clasificación
3.4.2 Valoración de pasivos financieros.
3.4.3 Baja de pasivos financieros
3.4.4 Instrumentos de patrimonio propio
3.5 EXISTENCIAS Y MONEDA EXTRANJERA
3.5.1 Existencias
3.5.2 Valoración posterior de las existencias
3.5.3 Operaciones en moneda extranjera
3.5.4 Conversión de cuentas anuales
3.6 INGRESOS
3.6.1 Concepto y principios generales
3.6.2 Modelo de reconocimiento de ingresos
3.6.3 Ingresos por ventas y servicios
3.6.4 Importancia de la reforma del RD 1/2021
3.7 IMPUESTOS INDIRECTOS Y SOBRE BENEFICIOS
3.7.1 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
3.7.2 Otros impuestos indirectos
3.7.3 Impuesto sobre beneficios
3.8 PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
3.8.1 Concepto y reconocimiento
3.8.2 Valoración de provisiones
3.8.3 Registro contable
3.8.4 Contingencias
3.9 PASIVOS POR RETRIBUCIONES AL PERSONAL
3.9.1 Concepto y clasificación
3.9.2 Retribuciones a largo plazo
3.9.3 Pagos basados en acciones.
CUESTIONARIO
CASOS PRÁCTICOS
CAPÍTULO 4. CUENTAS ANUALES
4.1 MODELOS DE CUENTAS ANUALES
4.1.1 Tipos de cuentas anuales
4.1.2 Límites de aplicación
4.2 EL BALANCE
4.2.1 Concepto y finalidad
4.2.2 Modelos de balance
4.3 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
4.3.1 Concepto y objetivo
4.3.2 Modelos de cuenta de pérdidas y ganancias
4.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
4.4.1 Concepto y finalidad
4.4.2 Modelos del estado de cambios.
4.5 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
4.5.1 Concepto y utilidad
4.5.2 Clasificación de los flujos de efectivo
4.5.3 Elaboración del estado de flujos
4.6 LA MEMORIA
4.6.1 Concepto y función
4.6.2 Modelos de memoria
CUESTIONARIO
CASOS PRÁCTICOS
CAPÍTULO 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
5.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL ANÁLISIS
5.1.1 Naturaleza del análisis empresarial
5.1.2 Análisis económico
5.1.3 Análisis financiero.
5.1.4 Diferencias y complementariedad
5.2 INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS
5.2.1 Fondo de maniobra
5.2.2 Nivel de endeudamiento
5.2.3 Cash flow
5.2.4 Periodo de maduración
5.2.5 Apalancamiento operativo
5.2.6 Umbral de rentabilidad
5.2.7 Apalancamiento financiero
5.2.8 Análisis porcentual
5.2.9 Ratios financieros
CUESTIONARIO
CASOS PRÁCTICOS
PARTE 2. GESTIÓN FISCAL
CAPÍTULO 6. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
6.1 DISPOSICIONES GENERALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
6.1.1 Marco general del sistema tributario
6.1.2 Los tributos: concepto y clases
6.1.3 Las normas tributarias
6.1.4 Las obligaciones tributarias
6.1.5 Los obligados tributarios
6.1.6 Cuantificación de la obligación tributaria
6.1.7 La deuda tributaria
6.1.8 Extinción de la deuda tributaria
6.2 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
6.2.1 Procedimiento de gestión
6.2.2 Procedimiento de inspección
6.2.3 Procedimiento de recaudación
6.2.4 Procedimiento sancionador
6.2.5 Procedimientos de revisión
CASO PRÁCTICO
CUESTIONARIO.
CAPÍTULO 7. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
7.1 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
7.1.1 Resultado contable y base imponible
7.1.2 Diferencias permanentes y temporarias
7.1.3 Cálculo de la base imponible
7.2 DIFERIMIENTO DE LA CARGA FISCAL
7.2.1 Concepto de impuesto diferido
7.2.2 Importancia del impuesto diferido1
7.3 CUOTA TRIBUTARIA
7.3.1 Tipo de gravamen
7.3.2 Deducciones y bonificaciones
7.3.3 Cuota líquida y cuota diferencial
CASO PRÁCTICO – IMPUESTO DIFERIDO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 8. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
8.1 HECHO IMPONIBLE Y ÁMBITO
8.1.1 Operaciones sujetas y no sujetas
8.1.2 Exenciones
8.1.3 Reglas de localización
8.2 BASE IMPONIBLE Y SUJETO PASIVO
8.2.1 Determinación de la base imponible
8.2.2 Sujeto pasivo
EJERCICIO – IVA (MODELO 303)
8.3 DEDUCCIONES Y PRORRATA
8.3.1 IVA deducible
8.3.2 Regla de la prorrata
8.3.3 Regularización del IVA deducible
EJERCICIO– IVA CON PRORRATA
8.4 TIPOS IMPOSITIVOS
8.4.1 Tipo general.
8.4.2 Tipo reducido
8.4.3 Tipo superreducido
8.5 GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN
8.5.1 Obligaciones formales
8.5.2 Declaraciones y liquidación del IVA
8.5.3 Pago del impuesto
CASO PRÁCTICO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 9. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
9.1 CONCEPTOS GENERALES
9.1.1 Naturaleza del impuesto
9.1.2 Ámbito territorial
9.1.3 Hecho imponible
9.2 BASE IMPONIBLE
9.2.1 Rendimientos del trabajo
9.2.2 Rendimientos del capital
9.2.3 Ganancias y pérdidas patrimoniales.
9.2.4 Imputaciones de renta
9.2.5 Actividades económicas
9.3 BASE LIQUIDABLE Y MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES
9.3.1 Reducciones en la base imponible
9.3.2 Base liquidable general y del ahorro
9.3.3 Mínimo personal y familiar
9.3.4 Importancia práctica en la determinación del impuesto
9.3.5 Cálculo del impuesto
9.3.6 Deducciones
9.4 DEUDA TRIBUTARIA
9.4.1 Retenciones
9.4.2 Resultado final: cuota diferencial
9.4.3 Pagos fraccionados
9.4.4 Relación con la cuota diferencial
9.4.5 Liquidación final
ESQUEMA GLOBAL DEL IRPF
Esquema resumido
El IRPF funciona como una cadena
CASO PRÁCTICO COMPLETO IRPF
CUESTIONARIO IRPF
CAPÍTULO 10. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
10.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN
10.1.1 Requisitos
10.1.2 Límites de aplicación
10.1.3 Exclusiones
10.2 INCENTIVOS FISCALES
10.2.1 Amortización acelerada
10.2.2 Libertad de amortización
10.2.3 Beneficios fiscaleS
10.3 DEDUCCIONES ESPECIALES
10.3.1 Tipos de deducciones
10.3.2 Aplicación práctica
10.3.3 Límites y compatibilidad
CASO PRÁCTICO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 11. IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES
FORTUNAS
11.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL IMPUESTO
11.1.1 Naturaleza del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
11.1.2 Ámbito de aplicación
11.2 RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
11.2.1 Similitudes entre ambos impuestos
11.2.2 Diferencias fundamentales
11.3 LÍMITE CONJUNTO CON IRPF E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
11.3.1 Concepto de límite conjunto
11.3.2 Cálculo del límite
11.4 GESTIÓN DEL IMPUESTO: MODELO 718
11.4.1 Obligación de declaración
11.4.2 Contenido del modelo
11.5 EXENCIONES Y REDUCCIÓN DE LA CARGA FISCAL
11.5.1 Exenciones aplicables
11.5.2 Estrategias de optimización fiscal
11.6 ANÁLISIS JURÍDICO Y CONSTITUCIONAL
11.6.1 Marco constitucional
11.6.2 Debate sobre la constitucionalidad
11.7 OTRAS CUESTIONES RELEVANTES
11.7.1 Aplicación práctica del impuesto
CUESTIONARIO
Esta obra es una guía completa orientada a comprender y aplicar, de forma rigurosa y accesible, los principios contables y fiscales que rigen la actividad
empresarial. La obra desarrolla de manera progresiva los fundamentos de la contabilidad, desde la interpretación de operaciones económicas y el uso del método de partida doble, hasta la elaboración e interpretación de las cuentas anuales.
El libro aborda el tratamiento contable de los principales elementos patrimoniales, incluyendo inmovilizado, activos financieros, existencias e ingresos, así como los criterios de valoración y registro conforme a la normativa vigente. Asimismo, incorpora un enfoque práctico del análisis económico-financiero, permitiendo evaluar la rentabilidad, la liquidez y la solvencia de la empresa mediante indicadores clave.
En el ámbito fiscal, se analizan los principales impuestos que afectan a la actividad empresarial, como el IVA, el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF, explicando su funcionamiento, cálculo y obligaciones formales.
Con un enfoque didáctico y aplicado, esta obra se convierte en una herramienta esencial tanto para la formación como para la práctica profesional, facilitando la comprensión de la contabilidad y la fiscalidad en
el entorno empresarial actual, actualizado conforme a la reforma introducida por el Real Decreto 1/2021 y su adaptación a las Normas Internacionalesde Información Financiera (NIIF).
El e-book de esta obra es accesible y cumple con la norma WCAG 2.2 nivel AAA.
