Detalle del libro
Ver Índice
Capítulo 1. CONCEPTOS BÁSICOS SOBRE FISCALIDAD
1. Principios constitucionales
2. Elementos y estructura de la obligación Tributaria
2.1. Hecho imponible
2.2. Devengo y exigibilidad
2.3. El sujeto pasivo
2.4. El domicilio fiscal
2.5. Cuantificación de la obligación tributaria principal
2.6. Base Imponible
2.7. Base liquidable
2.8. Tipo de gravamen
2.9. Cuota del impuesto
2.10. Cuota tributaria
2.11. Deuda tributaria
3. Concepto, objeto y clases de Tributos.
3.1. Concepto
3.2. Objeto
3.3. Clases de tributos
Capítulo 2. modalidades de Desarrollo de la actividad económica. Personas físicas, formas jurídicas mercantiles y entes sin personalidad juridica
1. Actividad empresarial Individual
2. Actividad empresarial por medio de sociedades mercantiles y cooperativas
2.1. Sociedad Civil
2.2. Sociedad Colectiva
2.3. Sociedad Comanditaria Simple
2.4. Sociedad de Responsabilidad Limitada
2.5. Sociedad Limitada Nueva Empresa
2.6. Sociedad Anónima
2.7. Sociedad Anónima Europea
2.8. Sociedad Comanditaria por Acciones
2.9. Sociedad Laboral
2.10. Sociedades Profesionales
2.11. Sociedades Deportivas
2.12. Sociedad Cooperativa
3. Entes sin personalidad jurídica
3.1. Comunidad de bienes
3.2. Herencias yacentes
Capítulo 3. IRPF ACTIVIDADES ECONÓMICAS
1. Características generales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2. Aspectos esenciales de las actividades económicas en el IRPF
2.1. Concepto de actividades económicas
2.2. Rentas excluidas del gravamen
2.3. Rendimientos irregulares
2.4. Cálculo del Rendimiento Neto de las Actividades Económicas
2.5. Patrimonio personal y empresarial
2.6. Elementos patrimoniales afectos a la actividad
3 Métodos de estimación de la renta de actividades económicas
3.1. Régimen de estimación directa normal
3.2. Régimen de estimación directa simplificada
3.3. Régimen de estimación objetiva
4. Gastos fiscalmente deducibles
5. Gastos fiscalmente no deducibles
6. Gastos de amortización
7. Reducciones de cuantías fijas sobre el rendimiento neto
8. Retenciones, ingresos a cuenta, pagos fraccionados
8.1. Rendimientos de actividades económicas sujetos a retención
8.2. Ingreso a cuenta
8.3. Pagos fraccionados
Capítulo 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Características generales del Impuesto sobre Sociedades
1.1. Introducción
1.2. Ámbito material
1.3. Ámbito espacial
1.4. Sujetos pasivos y ámbito temporal
2. Base Imponible
2.1. Las correcciones de valor de las amortizaciones
2.2. Correcciones derivadas del valor de una pérdida por deterioro de los elementos patrimoniales. Articulo 13 LIS
2.3. Provisiones y otros gastos no deducibles
2.4. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
2.5. Cesión de activos intangibles, reducción de las rentas procedentes de Patent box
2.6. Reserva de capitalización
2.7. Obra benéfica-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
3. Reglas de valoración
3.1. Principios generales
3.2. Operaciones vinculadas. Artículo 18 LIS
3.3. Valoración contable y fiscal
4. Imputación temporal. compensación bases imponibles negativas, BINS
5. Deuda tributaria
5.1. Tipo de gravamen, cuota íntegra
5.2. Exención sobre dividendos y rentas, Artículos 20 y 21 LIS
5.3. Deducciones para evitar la doble imposición internacional. Articulo 31 y 32 LIS
5.4. Bonificaciones
5.5. Deducciones para incentivos a la realización de determinadas actividades
6. Pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta
7. Regímenes especiales
7.1. Agrupaciones de interés económico españolas
7.2. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
7.3. Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
7.4. Instituciones de Inversión Colectiva
7.5. Régimen de consolidación fiscal
7.6. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
7.7. Régimen fiscal de la minería
7.8. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
7.9. Transparencia fiscal internacional
7.10. Incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión
7.11. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
7.12. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
7.13. Régimen de entidades parcialmente exentas
7.14. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común
7.15. Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
8. Declaración
Capítulo 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Características generales del Impuesto sobre el Valor Añadido
1.1. Introducción
1.2 Ámbito material
1.3. Ámbito espacial
1.4. Sujetos pasivos
2. El hecho imponible
2.1. Operaciones interiores
2.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
2.3. Las importaciones de bienes
3. Exenciones
4. Lugar de realización del hecho imponible
4.1. El lugar de realización de las entregas de bienes
4.2. El lugar de realización de las prestaciones de servicios
4.3. Lugar de realización de las operaciones intracomunitarias de bienes
5. Devengo
5.1. Entregas de bienes
5.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
5.3. Importaciones
6. Base imponible
7. Los tipos impositivos
8. Deducciones y devoluciones
Prorrata general y especial
Regularización de los bienes de inversión
9. Regímenes especiales
10. Obligaciones formales de los sujetos pasivos
11. Gestión y liquidación del impuesto
Capítulo 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos documentados
1. Introducción
2. Transmisiones patrimoniales onerosas
2.1. Hecho imponible. Artículo 7 LITP-AJD
2.2. Sujeto pasivo. Artículo 8 LITP-AJD
2.3. Liquidación del impuesto
3. Operaciones societarias
3.1. Hecho imponible
3.2. Sujeto pasivo
3.3. Liquidación del impuesto
4. Actos jurídicos documentados
4.1. Hecho imponible
4.2. Sujeto pasivo
4.3. Liquidación del impuesto
5. Beneficios fiscales y exenciones
Capítulo 7. FISCALIDAD AUTONÓMICA Y LOCAL
1. Fiscalidad autonómica
— Gravamen de protección civil
— Canon del agua
— Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales
— Canon sobre la deposición controlada de residuos municipales
— Canon sobre la incineración de residuos municipales
— Canon sobre la deposición controlada de residuos de la construcción
— Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos
— Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial
— Impuesto sobre las viviendas vacías
— Impuesto sobre bebidas azucaradas envasadas
— Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica Impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas
— Impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente
— Impuesto sobre contaminación atmosférica
— Canon eólico
— Impuesto sobre tierras infrautilizadas
— Impuesto sobre depósito de residuos peligrosos
— Canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de interés de la Comunidad Autónoma
2. Fiscalidad de las Haciendas Locales
— Impuesto sobre bienes inmuebles
— Impuesto sobre Actividades Económicas
— Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
— Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana
— Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras
— Impuesto sobre Gastos Suntuarios. Cotos de caza y pesca
Esta obra tiene como principal objetivo acercar y mostrar los aspectos esenciales del sistema fiscal español por medio de la explicación ordenada de los conceptos básicos tributarios y del tributo.
Afronta el tratamiento profundo de los impuestos más importantes y fundamentales del ordenamiento tributario español, tanto por su volumen de recaudación, así como por su influencia en los sujetos pasivos y contribuyentes que entran dentro del ámbito de las obligaciones de pago, liquidación, suministro de información, etc.
El manual afronta en sus primeros capítulos la descripción de conceptos y definiciones de nuestro sistema fiscal que frecuentemente son utilizados y en los que se profundiza mediante referencias continuas a consultas de tributos, jurisprudencia y doctrina administrativa.
El estudio de los tres impuestos básicos de nuestro sistema fiscal, como son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido nos permiten obtener una visión amplia y profunda de la realidad tributaria.
En los capítulos finales se aborda el estudio de los impuestos que son gestionados y establecidos por la Administracion autonómica y local, lo que permite conocer el mapa general de nuestro sistema fiscal descentralizado.
El Curso Básico de Sistema Fiscal va dirigido a estudiantes universitarios y a todas aquellas personas que por su vocación empresarial o personal necesiten obtener una visión general y sistemática del sistema tributario español.
