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TOMO 1
Presentación
Siglas
I. El impuesto sobre la renta de no residentes
Capítulo 1. El impuesto sobre la renta de no residentes: hecho imponible y criterios de sujeción
M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón
Capítulo 2. Exenciones en el impuesto sobre la renta de no residentes
M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón
Capítulo 3. Los elementos personales en el impuesto sobre la renta de no residentes
Diego Martín-Abril Calvo y Pablo Soler Sanz-Ramos
Capítulo 4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades, cambios de residencia y estatutos singulares
Néstor Carmona Fernández
Capítulo 5. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente
Teodoro Cordón Ezquerro
Capítulo 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes
Fernando Serrano Antón
Capítulo 7. Obligaciones formales en el impuesto sobre la renta de no residentes
Diego Martín-Abril Calvo y Enrique Santos Fresco
II. Convenios de doble imposición
1. Ámbito de aplicación y definiciones
Capítulo 8. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación
Fernando Serrano Antón
Capítulo 9. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional
Pablo Chico de la Cámara
Capítulo 10. La doble imposición internacional y los métodos para su eliminación
José Manuel Calderón Carrero
2. Imposición de las rentas
Capítulo 11. Las rentas derivadas de los bienes inmuebles en la tributación de no residentes
Luz Ruibal Pereira
Capítulo 12. Tributación de las rentas empresariales: rentas asociadas en los convenios de doble imposición
José Ignacio Box García, Bernardo Misle Mogollón y Pablo Laquidain Moyna
Capítulo 13. Los precios de transferencia: normativa y tendencias
Ramón López de Haro Esteso, Rafael Cabello Gil y Pablo Gil Díez de León
Capítulo 14. Los dividendos e intereses en la fiscalidad internacional
Manuel Lucas Durán
Capítulo 15. El régimen de los cánones en la fiscalidad internacional: cuestiones especialmente debatidas en España
Abelardo Delgado Pacheco
Capítulo 16. Implicaciones fiscales relativas a los desplazamientos internacionales de los trabajadores
Salvador Espinosa de los Monteros Garde y Ana Ortiz García
Capítulo 17. Rendimientos del trabajo y convenios para evitar la doble imposición
Félix Alberto Vega Borrego
Capítulo 18. Fiscalidad de artistas y deportistas. Aspectos internacionales
Javier Hernández Galante
Capítulo 19. Digitalización de la economía y fiscalidad: de la acción 1 del Plan BEPS al BEPS 2.0
Tatiana de Cubas Buenaventura y Vicente Durán Rodríguez
Índice sistemático
TOMO 2
3. Medidas fiscales antielusión y antiabuso
Capítulo 20. Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición
Néstor Carmona Fernández
Capítulo 21. Norma general de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros
Emilio Cencerrado Millán
Capítulo 22. El régimen antielusivo de transparencia fiscal internacional
Eduardo Sanz Gadea
4. Disposiciones especiales y convenios de doble imposición
Capítulo 23. La cláusula de no discriminación en los convenios para evitar la doble imposición internacional
Alfredo García Prats
Capítulo 24. El procedimiento amistoso y el arbitraje en la fiscalidad internacional
Fernando Serrano Antón
Capítulo 25. El procedimiento de intercambio de información establecido en los convenios de doble imposición basados en el Modelo de Convenio de la OCDE
José Manuel Calderón Carrero
Capítulo 26. Cláusulas arbitrales y convenio europeo de arbitraje
Ángeles García Frías
Capítulo 27. La red de convenios para evitar la doble imposición suscritos por los países de Sudamérica
Renée Antonieta Villagra Cayamana
Capítulo 28. Las cláusulas de la nación más favorecida (CN + F) incluidas en la red sudamericana de convenios para evitar la doble imposición
Renée Antonieta Villagra Cayamana
III. Planificación fiscal internacional
Capítulo 29. La revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva: la directiva de la UE de intermediarios fiscales
Jesús Rodríguez Márquez
Capítulo 30. Introducción a la fiscalidad de las operaciones internacionales
Vicente Bootello Machín, Salvador Pastoriza Vázquez y Elisa San Salvador Picó
Capítulo 31. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión extranjera en España
Jaume Cornudella Martín y Juan Ramón Ramos Raich
Capítulo 32. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión española en el extranjero
Ramón Mullerat Prat y Anna Mallol Jover
Capítulo 33. La reestructuración empresarial transnacional
Stella Raventós Calvo
Capítulo 34. El uso de los instrumentos financieros híbridos en el ámbito fiscal internacional
Jose Ignacio Jiménez-Blanco y Marta Jiménez-Blanco
Capítulo 35. El trust en la fiscalidad internacional
Andreas Trost y Diego Arribas Plaza
Capítulo 36. La legislación española y los paraísos fiscales
Rodrigo Ogea Ruiz y Ernesto Grijalba Ruiz
Capítulo 37. Fiscalidad indirecta internacional
José Manuel Macarro Osuna
Bibliografía
Índice sistemático
El proceso de internacionalización de la economía española y el fenómeno de la globalización económica, en particular en el campo de la fiscalidad, hacen necesario dar una respuesta a la demanda de análisis y debate en este ámbito que garantice una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional en su doble per spectiva, de tributación de no residentes y de inversiones españolas en el extranjero.
La interconexión económica mundial y el interés lícito de las personas físicas y jurídicas de optimizar su factura fiscal exigen a las obras sobre fiscalidad internacional un esfuerzo dirigido al análisis de las posibles fórmulas de planificación fiscal internacional.
Este objetivo no ha sido rehusado por parte de los autores de este manual.
El examen de las cuestiones básicas de la fiscalidad internacional que se propone en esta obra se ha estructurado en cuatro grandes áreas en las que la fiscalidad internacional juega un papel importante actualmente: la tributación de no residentes y los aspectos más relevantes de fiscalidad internacional para residentes españoles, los convenios para evitar la doble imposición internacional, las medidas fiscales antielusión y antiabuso y la planificación fiscal internacional.
Además, la monografía posee un anexo bibliográfico extenso, utilizado por los autores en la elaboración de sus capítulos, que permite tener una panorámica de la bibliografía existente española e internacional .
En esta quinta edición se afrontan, con la debida profundidad, las distintas aristas de la tributación internacional, de tal manera que sirve tanto al especialista como a quien se acerca por vez primera al estudio de esta temática.