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PARTE 1. GESTIÓN CONTABLE
CAPÍTULO 1. LA TEORÍA CONTABLE
1.1 LA INFORMACIÓN CONTABLE
1.1.1 Tipología empresarial a efectos contables
1.1.2 El patrimonio de la empresa
1.1.3 Las masas patrimoniales. Características
1.2 LAS CUENTAS
1.2.1 Las cuentas contables
1.2.2 Convenio de cargo y abono de las cuentas
1.2.3 La partida doble
1.2.4 Normativa contable básica
1.3 LOS LIBROS CONTABLES
1.3.1 Tipos de libros contables
1.3.2 El libro de inventarios y cuentas anuales
1.3.3 El libro diario
1.3.4 El libro mayor
1.3.5 Legalización de los libros contables
1.3.6 Conservación de los libros contables
1.3.7 Esquema global del sistema de libros contables
CAPÍTULO 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
2.1 EVOLUCIÓN Y REFORMA DE LA NORMATIVA CONTABLE
2.1.1 Marco normativo contable en España
2.1.2 Ley 16/2007 de reforma contable
2.1.3 Plan General de Contabilidad de 2007
2.1.4 Reforma del PGC: Real Decreto 1/2021
2.2 ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
2.2.1 Organización general del PGC
2.2.2 Marco conceptual de la contabilidad
2.2.3 Normas de registro y valoración
2.2.4 Cuadro de cuentas
2.2.5 Definiciones y relaciones contables
2.3 EL MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD
2.3.1 Principios contables
2.3.2 Elementos de las cuentas anuales
2.3.3 Criterios de registro contable
2.3.4 Criterios de valoración
2.3.5 Normas de contabilidad generalmente aceptadas
CAPÍTULO 3. TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS MASAS PATRIMONIALES
3.1 INMOVILIZADO MATERIAL E INVERSIONES INMOBILIARIAS
3.1.1 Concepto y clasificación del inmovilizado material
3.1.2 Valoración del inmovilizado material
3.1.3 Correcciones de valor
3.1.4 Inversiones inmobiliarias
3.2 INMOVILIZADO INTANGIBLE Y ARRENDAMIENTOS
3.2.1 Activo intangible
3.2.2 Valoración del inmovilizado intangible
3.2.3 Normas específicas del inmovilizado intangible
3.2.4 Arrendamientos
3.3 ACTIVOS FINANCIEROS
3.3.1 Concepto y clasificación de activos financieros
3.3.2 Valoración de activos financieros
3.3.3 Deterioro de activos financieros
3.3.4 Baja de activos financieros
3.4 PASIVOS FINANCIEROS
3.4.1 Concepto y clasificación
3.4.2 Valoración de pasivos financieros
3.4.3 Baja de pasivos financieros
3.4.4 Instrumentos de patrimonio propio
3.5 EXISTENCIAS Y MONEDA EXTRANJERA
3.5.1 Existencias
3.5.2 Valoración posterior de las existencias
3.5.3 Operaciones en moneda extranjera
3.5.4 Conversión de cuentas anuales
3.6 INGRESOS
3.6.1 Concepto y principios generales
3.6.2 Modelo de reconocimiento de ingresos
3.6.3 Ingresos por ventas y servicios
3.6.4 Importancia de la reforma del RD 1/202
3.7 IMPUESTOS INDIRECTOS Y SOBRE BENEFICIOS
3.7.1 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
3.7.2 Otros impuestos indirectos
3.7.3 Impuesto sobre beneficios
3.8 PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
3.8.1 Concepto y reconocimiento
3.8.2 Valoración de provisiones
3.8.3 Registro contable
3.8.4 Contingencias
3.9 PASIVOS POR RETRIBUCIONES AL PERSONAL
3.9.1 Concepto y clasificación
3.9.2 Retribuciones a largo plazo
3.9.3 Pagos basados en acciones
CAPÍTULO 4. CUENTAS ANUALES
4.1 MODELOS DE CUENTAS ANUALES
4.1.1 Tipos de cuentas anuales
4.1.2 Límites de aplicación
4.2 EL BALANCE
4.2.1 Concepto y finalidad
4.2.2 Modelos de balance
4.3 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
4.3.1 Concepto y objetivo
4.3.2 Modelos de cuenta de pérdidas y ganancias
4.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
4.4.1 Concepto y finalidad
4.4.2 Modelos del estado de cambios
4.5 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
4.5.1 Concepto y utilidad
4.5.2 Clasificación de los flujos de efectivo
4.5.3 Elaboración del estado de flujos
4.6 LA MEMORIA
4.6.1 Concepto y función
4.6.2 Modelos de memoria
CAPÍTULO 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
5.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL ANÁLISIS
5.1.1 Naturaleza del análisis empresarial
5.1.2 Análisis económico
5.1.3 Análisis financiero
5.1.4 Diferencias y complementariedad.
5.2 INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS
5.2.1 Fondo de maniobra
5.2.2 Nivel de endeudamiento
5.2.3 Cash flow
5.2.4 Periodo de maduración
5.2.5 Apalancamiento operativo
5.2.6 Umbral de rentabilidad
5.2.7 Apalancamiento financiero
5.2.8 Análisis porcentual
5.2.9 Ratios financieros
PARTE 2. GESTIÓN FISCAL
CAPÍTULO 6. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
6.1 DISPOSICIONES GENERALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
6.1.1 Marco general del sistema tributario
6.1.2 Los tributos: concepto y clases
6.1.3 Las normas tributarias
6.1.4 Las obligaciones tributarias
6.1.5 Los obligados tributarios
6.1.6 Cuantificación de la obligación tributaria
6.1.7 La deuda tributaria
6.1.8 Extinción de la deuda tributaria
6.2 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
6.2.1 Procedimiento de gestión
6.2.2 Procedimiento de inspección
6.2.3 Procedimiento de recaudación
6.2.4 Procedimiento sancionador
6.2.5 Procedimientos de revisión
CAPÍTULO 7. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
7.1 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.
7.1.1 Resultado contable y base imponible
7.1.2 Diferencias permanentes y temporarias
7.1.3 Cálculo de la base imponible
7.2 DIFERIMIENTO DE LA CARGA FISCAL
7.2.1 Concepto de impuesto diferido
7.2.2 Importancia del impuesto diferido
7.3 CUOTA TRIBUTARIA
7.3.1 Tipo de gravamen
7.3.2 Deducciones y bonificaciones
7.3.3 Cuota líquida y cuota diferencial
CAPÍTULO 8. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
8.1 HECHO IMPONIBLE Y ÁMBITO
8.1.1 Operaciones sujetas y no sujetas
8.1.2 Exenciones
8.1.3 Reglas de localización
8.2 BASE IMPONIBLE Y SUJETO PASIVO
8.2.1 Determinación de la base imponible
8.2.2 Sujeto pasivo
EJERCICIO – IVA (MODELO 303)
8.3 DEDUCCIONES Y PRORRATA
8.3.1 IVA deducible
8.3.2 Regla de la prorrata
8.3.3 Regularización del IVA deducible
EJERCICIO– IVA CON PRORRATA
8.4 TIPOS IMPOSITIVOS
8.4.1 Tipo general
8.4.2 Tipo reducido
8.4.3 Tipo superreducido
8.5 GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN
8.5.1 Obligaciones formales
8.5.2 Declaraciones y liquidación del IVA
8.5.3 Pago del impuesto
CAPÍTULO 9. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
9.1 CONCEPTOS GENERALES
9.1.1 Naturaleza del impuesto
9.1.2 Ámbito territorial
9.1.3 Hecho imponible
9.2 BASE IMPONIBLE
9.2.1 Rendimientos del trabajo
9.2.2 Rendimientos del capital
9.2.3 Ganancias y pérdidas patrimoniales
9.2.4 Imputaciones de renta
9.2.5 Actividades económicas
9.3 BASE LIQUIDABLE Y MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES
9.3.1 Reducciones en la base imponible
9.3.2 Base liquidable general y del ahorro
9.3.3 Mínimo personal y familiar
9.3.4 Importancia práctica en la determinación del impuesto
9.3.5 Cálculo del impuesto
9.3.6 Deducciones
9.4 DEUDA TRIBUTARIA
9.4.1 Retenciones
9.4.2 Resultado final: cuota diferencial
9.4.3 Pagos fraccionados
9.4.4 Relación con la cuota diferencial
9.4.5 Liquidación final
ESQUEMA GLOBAL DEL IRPF
Esquema resumido
El IRPF funciona como una cadena
CAPÍTULO 10. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
10.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN
10.1.1 Requisitos
10.1.2 Límites de aplicación
10.1.3 Exclusiones
10.2 INCENTIVOS FISCALES
10.2.1 Amortización acelerada
10.2.2 Libertad de amortización
10.2.3 Beneficios fiscales
10.3 DEDUCCIONES ESPECIALES
10.3.1 Tipos de deducciones
10.3.2 Aplicación práctica
10.3.3 Límites y compatibilidad
CAPÍTULO 11. IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS
11.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL IMPUESTO
11.1.1 Naturaleza del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
11.1.2 Ámbito de aplicación
11.2 RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
11.2.1 Similitudes entre ambos impuestos
11.2.2 Diferencias fundamentales
11.3 LÍMITE CONJUNTO CON IRPF E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
11.3.1 Concepto de límite conjunto
11.3.2 Cálculo del límite
11.4 GESTIÓN DEL IMPUESTO: MODELO 718
11.4.1 Obligación de declaración
11.4.2 Contenido del modelo
11.5 EXENCIONES Y REDUCCIÓN DE LA CARGA FISCAL
11.5.1 Exenciones aplicables.
11.5.2 Estrategias de optimización fiscal
11.6 ANÁLISIS JURÍDICO Y CONSTITUCIONAL
11.6.1 Marco constitucional
11.6.2 Debate sobre la constitucionalidad
11.7 OTRAS CUESTIONES RELEVANTES
11.7.1 Aplicación práctica del impuesto
PARTE 3. GESTIÓN LABORAL
CAPÍTULO 12. LEGISLACIÓN BÁSICA DE APLICACIÓN EN LA RELACIÓN LABORAL. 326
12.1 EL DERECHO LABORAL Y SUS FUENTES
12.1.1 Concepto de Derecho Laboral.
12.1.2 Las disposiciones legales y reglamentarias del Estado
12.1.3 Los convenios colectivos
12.1.4 La voluntad de las partes
12.1.5 Los usos y costumbres laborales
12.1.6 Los principios generales del Derecho Laboral
12.2 LA CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA Y LOS DERECHOS LABORALES
12.2.1 Derecho de participación en la vida política, económica, cultural y social
12.2.2 Garantías del principio de legalidad
12.2.3 El derecho al trabajo
12.2.4 Ejercicio de profesiones tituladas y régimen de Colegios Profesionales
12.2.5 La libertad de empresa y protección de su ejercicio
12.2.6 La garantía de asistencia y prestaciones en situaciones de necesidad
12.2.7 Sometimiento pleno de las administraciones públicas a las leyes y al Derecho
12.3 EL ESTATUTO DE LOS TRABAJADORES
12.3.1 La relación individual de trabajo
12.3.2 Derechos y deberes de trabajadores y empresarios
12.3.3 Representación colectiva de los trabajadores
12.3.4 Convenios y negociación colectivos
12.4 LEY ORGÁNICA DE LIBERTAD SINDICAL
12.4.1 Concepto y fundamentos de la libertad sindical
12.4.2 Acción sindical en la empresa
12.4.3 Régimen jurídico de la representación sindical
12.4.4 La Seguridad Social: conceptos generales
12.4.5 Regímenes
12.5 LEY GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
12.5.1 Campo de aplicación del sistema de Seguridad Social
12.5.2 Régimen General y regímenes especiales
12.5.3 Entidades gestoras y servicios comunes
12.6 INSCRIPCIÓN DE EMPRESAS EN LA SEGURIDAD SOCIAL
12.6.1 Obligaciones de las empresas
12.6.2 Procedimientos de inscripción y afiliación
12.6.3 Documentación y plazos
12.6.4 Irrenunciabilidad de los derechos de la Seguridad Social
12.6.5 Régimen especial de trabajadores autónomos (RETA)
12.6.6 El tiempo en la relación laboral. Infracciones y sanciones en el orden social
12.7 LEY DE PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES
12.7.1 Objeto y carácter de la norma
12.7.2 Ámbito de aplicación
12.7.3 Actuación de las administraciones públicas en materia de salud laboral
12.8 LA NEGOCIACIÓN COLECTIVA
12.8.1 Concepto de negociación colectiva
12.8.2 Tipos de convenios colectivos
12.8.3 Contenido y aplicación de los convenios colectivos
CAPÍTULO 13. CONTRATACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
13.1 ORGANISMOS Y ÓRGANOS QUE INTERVIENEN EN LA CONTRATACIÓN
LABORAL
13.1.1 Organismos en materia de contratación laboral
13.1.2 Organismos en materia de Seguridad Social
13.1.3 Organismos en materia de Seguridad y Salud Laboral
13.2 DOCUMENTACIÓN Y TRÁMITES PREVIOS AL INICIO DE LA RELACIÓN LABORAL
13.2.1 Documentación necesaria para la contratación
13.2.2 Procedimientos administrativos previos
13.2.3 Comunicación de la contratación
13.3 EL CONTRATO DE TRABAJO
13.3.1 Concepto de contrato de trabajo
13.3.2 Elementos del contrato laboral
13.3.3 El contrato de trabajo ordinario
13.3.4 El contrato de trabajo temporal de fomento y empleo
13.3.5 Causas de suspensión del contrato de trabajo
13.3.6 El despido colectivo
13.3.7 El despido disciplinario
13.3.8 La extinción del contrato por causas objetivas
13.3.9 El recibo de saldo y finiquito
13.4 MODALIDADES DE CONTRATACIÓN LABORAL
13.4.1 Contratos indefinidos
13.4.2 Contratos temporales
13.4.3 Contratos formativos
13.4.4 Requisitos y formalización de los contratos
13.5 INCENTIVOS Y BENEFICIOS EN LA CONTRATACIÓN
13.5.1 Subvenciones a la contratación
13.5.2 Exenciones y reducciones de cuotas
13.6 OBLIGACIONES CON LA SEGURIDAD SOCIAL DERIVADAS DEL CONTRATO
13.6.1 Sujetos obligados
13.6.2 Afiliación de trabajadores
13.6.3 Altas, bajas y variaciones de datos
13.6.4 Tramitación, documentación y plazos
CAPÍTULO 14. MODIFICACIÓN, SUSPENSIÓN Y EXTINCIÓN DE LAS CONDICIONES DE TRABAJO
14.1 MODIFICACIÓN DE LAS CONDICIONES DE TRABAJO
14.1.1 Movilidad funcional
14.1.2 Movilidad geográfica
14.1.3 Modificación sustancial de las condiciones de trabajo
14.2 SUSPENSIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO
14.2.1 Mutuo acuerdo de las partes
14.2.2 Incapacidad temporal
14.2.3 Maternidad, paternidad, adopción o acogimiento
14.2.4 Riesgo durante el embarazo y la lactancia
14.2.5 Ejercicio de cargo público representativo
14.2.6 Privación de libertad del trabajador
14.2.7 Suspensión disciplinaria de empleo y sueldo
14.2.8 Fuerza mayor temporal
14.2.9 Causas económicas, técnicas, organizativas o de producción
14.2.10 Excedencias
14.2.11 Derecho de huelga o cierre legal de la empresa
14.3 EXTINCIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO
14.3.1 Mutuo acuerdo entre las partes
14.3.2 Causas establecidas en el contrato
14.3.3 Finalización del tiempo convenido u obra o servicio
14.3.4 Voluntad del trabajador: dimisión o resolución del contrato
14.3.5 Situaciones que afectan al trabajador.
14.3.6 Situaciones que afectan al empresario
14.4 EXTINCIÓN POR CAUSAS OBJETIVAS
14.4.1 Inhabilidad del trabajador
14.4.2 Falta de adaptación al puesto
14.4.3 Amortización de puestos de trabajo
14.4.4 Otras causas objetivas
14.5 DESPIDOS Y EFECTOS JURÍDICOS
14.5.1 Despido disciplinario: forma y efectos
14.5.2 Despido colectivo
14.5.3 Procedimiento de despido
14.6 INDEMNIZACIONES POR EXTINCIÓN DEL CONTRATO
14.6.1 Tipos de indemnización
14.6.2 Cálculo de indemnizaciones
14.7 ACTUACIONES ANTE LA JURISDICCIÓN SOCIAL
14.7.1 Acto de conciliación
14.7.2 Demanda ante el Juzgado de lo Social
14.7.3 Sentencias judiciales
14.7.4 Recursos
CAPÍTULO 15. MANTENIMIENTO, CONTROL Y ACTUALIZACIÓN DEL FICHERO DE PERSONAL
15.1 INFORMACIÓN AL EMPLEADO
15.1.1 Obligaciones del trabajador en la comunicación de datos
15.1.2 Normas internas de control de presencia
15.2 EL EXPEDIENTE DEL TRABAJADOR
15.2.1 Datos identificativos del empleado
15.2.2 Contratos y modificaciones contractuales
15.2.3 Documentación fiscal
15.2.4 Curriculum vitae
15.2.5 Historial formativo y titulaciones
15.2.6 Informes de evaluación del desempeño
15.2.7 Registro de incidencias
15.2.8 Otra documentación relevante
15.3 COMUNICACIONES EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL PERSONAL
15.3.1 Comunicaciones con el trabajador
15.3.2 Comunicaciones con áreas internas de recursos humanos
15.3.3 Comunicaciones con representantes de los trabajadores
15.3.4 Comunicaciones con la Seguridad Social
15.3.5 Comunicaciones con la jurisdicción social
15.3.6 Otras comunicaciones administrativas
15.4 PROCEDIMIENTOS DE SEGURIDAD Y CONTROL DE ASISTENCIA
15.4.1 Sistemas de control de presencia
15.4.2 Procedimientos de registro y verificación
15.4.3 Cumplimiento de la normativa laboral vigente
CAPÍTULO 16. SUBCONTRATACIÓN Y CONTRATACIÓN TEMPORAL
16.1 DESCENTRALIZACIÓN PRODUCTIVA Y ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL
16.1.1 Concepto e instrumentos de la descentralización productiva
16.1.2 Consecuencias para los trabajadores.
16.1.3 Determinación del empresario en los grupos de empresa
16.2 SUBCONTRATACIÓN Y CONTRATAS DE OBRAS Y SERVICIOS
16.2.1 Régimen jurídico de las contratas y subcontratas
16.2.2 Sucesión empresarial en procesos de descentralización
16.2.3 Subrogación convencional y garantías laborales
16.3 CONTRATACIÓN TEMPORAL E INTERMEDIACIÓN LABORAL
16.3.1 Empresas de Trabajo Temporal (ETT)
16.3.2 Cesión ilegal de trabajadores
16.3.3 Trabajo autónomo y autónomo dependiente (TRADE)
16.3.4 La temporalidad en el mercado laboral español
Este libro ofrece una visión actualizada completa, práctica y actualizada de las principales obligaciones administrativas, contables y tributarias que afectan a empresas y profesionales, proporcionando al lector los
conocimientos necesarios para desenvolverse con seguridad en el ámbito de la gestión empresarial.
A lo largo de la obra se desarrollan los fundamentos de la contabilidad, el Plan General de Contabilidad y la elaboración de la información financiera, junto con el estudio de los principales impuestos del sistema tributario español, como el IVA, el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades. Asimismo, se abordan los procedimientos esenciales de la administración laboral,
incluyendo contratación, nóminas, cotizaciones, retenciones, Seguridad Social y gestión informatizada de recursos humanos.
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aplicación de los conceptos.
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