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PRESENTACIÓN
ABREVIATURAS
CAPÍTULO I. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Miguel Ángel Collado Yurrita y Luis María Romero Flor
1. CONCEPTO DE SISTEMA TRIBUTARIO
2. EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL DESDE 1845 HASTA EL MOMENTO ACTUAL
2.1. De los primeros intentos de crear una contribución única a la reforma tributaria Mon-Santillán de 1845
2.2. De la reforma tributaria Fernández Villaverde de 1900 a la II República
2.3. Las reformas tributarias de 1940, 1957 y 1964
2.4. La reforma tributaria iniciada en 1977 y su evolución posterior
3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL VIGENTE
3.1. El sistema tributario estatal
3.2. El sistema tributario autonómico
3.3. El sistema tributario local
4. EFECTOS DE LA GLOBALIZACIÓN SOBRE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS
BIBLIOGRAFÍA
CAPÍTULO II. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)
Francisco José Nocete Correa
1. NORMATIVA APLICABLE
2. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
3. HECHO IMPONIBLE
3.1. Definición
3.2. Objeto del impuesto: concepto de renta
3.2.1. Presunción de onerosidad y operaciones vinculadas
3.2.2. Clases de renta: renta general y renta del ahorro
3.2.3. Supuestos de no sujeción
3.2.4. Exenciones
3.3. Elemento subjetivo: el contribuyente
3.4. Aspectos temporales: período impositivo, devengo e imputación temporal de rentas
4. BASE IMPONIBLE: PROCESO DE DETERMINACIÓN
4.1. Rendimientos del trabajo
4.1.1. Rendimientos íntegros del trabajo
4.1.2. Determinación del rendimiento neto del trabajo
4.1.3. Determinación del rendimiento neto reducido del trabajo
4.2. Rendimientos del capital inmobiliario
4.2.1. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
4.2.2. Determinación del rendimiento neto del capital inmobiliario
4.2.3. Determinación del rendimiento neto reducido del capital inmobiliario
4.3. Rendimientos del capital mobiliario
4.3.1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
4.3.2. Determinación del rendimiento neto del capital mobiliario y reducciones aplicables
4.4. Rendimientos de las actividades económicas
4.4.1. Determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
4.4.2. Reducciones aplicables sobre el rendimiento neto de las actividades económicas
4.5. Ganancias y pérdidas patrimoniales
4.5.1. Ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión
de elementos patrimoniales
4.5.2. Ganancias y pérdidas no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales
4.5.3. La exención por reinversión en los supuestos de transmisión de la vivienda habitual
4.6. Reglas especiales de valoración
BIBLIOGRAFÍA
CAPÍTULO III. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)
Saturnina Moreno González
5. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS: BASE IMPONIBLE GENERAL Y BASE IMPONIBLE DEL AHORRO
6. BASE LIQUIDABLE GENERAL Y BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO
6.1. Base liquidable general
6.1.1. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
6.1.2. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
6.1.3. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
6.1.4. Reducciones por aportaciones a mutualidades de previsión social de deportistas profesionales
6.1.5. Reducciones por pensiones compensatorias y alimentos
6.1.6. Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos
6.2. Base liquidable del ahorro
7. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
7.1. Mínimo del contribuyente
7.2. Mínimo por descendientes
7.3. Mínimo por ascendientes
7.4. Mínimo por discapacidad
7.5. Normas comunes para la aplicación de los mínimos anteriores
8. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
8.1. Cuota íntegra
8.1.1. Cuota íntegra estatal
8.1.2. Cuota íntegra autonómica
8.1.3. Especialidades en la determinación de la cuota íntegra, estatal y autonómica
8.1.3.1. Cuando el mínimo personal y familiar es igual o superior a la base liquidable general
8.1.3.2. Contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
8.2. Cuota líquida
8.2.1. Deducción por inversión en vivienda habitual
8.2.2. Deducciones en actividades económicas
8.2.3. Deducciones por donativos
8.2.4. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
8.2.5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial
8.2.6. Deducción por cuenta ahorro-empresa
8.2.7. Deducción por alquiler de vivienda habitual
8.2.8. Deducción por obras de mejora en la vivienda
8.2.9. Deducciones autonómicas
8.2.10. Modo de aplicación de las deducciones a la cuota íntegra, estatal y autonómica
