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UF0314. GESTIÓN CONTABLE
CAPÍTULO 1. LA TEORÍA CONTABLE
1.1 LA INFORMACIÓN CONTABLE
1.1.1 Tipología empresarial a efectos contables
1.1.2 El patrimonio de la empresa
1.1.3 Las masas patrimoniales. Características
1.2 LAS CUENTAS
1.2.1 Las cuentas contables
1.2.2 Convenio de cargo y abono de las cuentas
1.2.3 La partida doble
1.2.4 Normativa contable básica
1.3 LOS LIBROS CONTABLES
1.3.1 Tipos de libros contables
1.3.2 El libro de inventarios y cuentas anuales
1.3.3 El libro diario
1.3.4 El libro mayor
1.3.5 Legalización de los libros contables
1.3.6 Conservación de los libros contables
1.3.7 Esquema global del sistema de libros contables
CAPÍTULO 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
2.1 EVOLUCIÓN Y REFORMA DE LA NORMATIVA CONTABLE
2.1.1 Marco normativo contable en España
2.1.2 Ley 16/2007 de reforma contable
2.1.3 Plan General de Contabilidad de 2007
2.1.4 Reforma del PGC: Real Decreto 1/2021
2.2 ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD
2.2.1 Organización general del PGC
2.2.2 Marco conceptual de la contabilidad
2.2.3 Normas de registro y valoración
2.2.4 Cuadro de cuentas
2.2.5 Definiciones y relaciones contables
2.3 EL MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD
2.3.1 Principios contables
2.3.2 Elementos de las cuentas anuales
2.3.3 Criterios de registro contable
2.3.4 Criterios de valoración
2.3.5 Normas de contabilidad generalmente aceptadas
CAPÍTULO 3. TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS MASAS PATRIMONIALES
3.1 INMOVILIZADO MATERIAL E INVERSIONES INMOBILIARIAS
3.1.1 Concepto y clasificación del inmovilizado material
3.1.2 Valoración del inmovilizado material
3.1.3 Correcciones de valor
3.1.4 Inversiones inmobiliarias
3.2 INMOVILIZADO INTANGIBLE Y ARRENDAMIENTOS
3.2.1 Activo intangible
3.2.2 Valoración del inmovilizado intangible
3.2.3 Normas específicas del inmovilizado intangible
3.2.4 Arrendamientos
3.3 ACTIVOS FINANCIEROS
3.3.1 Concepto y clasificación de activos financieros
3.3.2 Valoración de activos financieros
3.3.3 Deterioro de activos financieros
3.3.4 Baja de activos financieros
3.4 PASIVOS FINANCIEROS
3.4.1 Concepto y clasificación
3.4.2 Valoración de pasivos financieros
3.4.3 Baja de pasivos financieros
3.4.4 Instrumentos de patrimonio propio
3.5 EXISTENCIAS Y MONEDA EXTRANJERA
3.5.1 Existencias
3.5.2 Valoración posterior de las existencias
3.5.3 Operaciones en moneda extranjera
3.5.4 Conversión de cuentas anuales
3.6 INGRESOS
3.6.1 Concepto y principios generales
3.6.2 Modelo de reconocimiento de ingresos
3.6.3 Ingresos por ventas y servicios
3.6.4 Importancia de la reforma del RD 1/2021
3.7 IMPUESTOS INDIRECTOS Y SOBRE BENEFICIOS
3.7.1 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
3.7.2 Otros impuestos indirectos
3.7.3 Impuesto sobre beneficios
3.8 PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
3.8.1 Concepto y reconocimiento
3.8.2 Valoración de provisiones
3.8.3 Registro contable
3.8.4 Contingencias
3.9 PASIVOS POR RETRIBUCIONES AL PERSONAL
3.9.1 Concepto y clasificación
3.9.2 Retribuciones a largo plazo
3.9.3 Pagos basados en acciones
CAPÍTULO 4. CUENTAS ANUALES
4.1 MODELOS DE CUENTAS ANUALES
4.1.1 Tipos de cuentas anuales
4.1.2 Límites de aplicación
4.2 EL BALANCE
4.2.1 Concepto y finalidad
4.2.2 Modelos de balance
4.3 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
4.3.1 Concepto y objetivo
4.3.2 Modelos de cuenta de pérdidas y ganancias
4.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
4.4.1 Concepto y finalidad.
4.4.2 Modelos del estado de cambios
4.5 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
4.5.1 Concepto y utilidad
4.5.2 Clasificación de los flujos de efectivo
4.5.3 Elaboración del estado de flujos
4.6 LA MEMORIA
4.6.1 Concepto y función
4.6.2 Modelos de memoria
CAPÍTULO 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
5.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL ANÁLISIS
5.1.1 Naturaleza del análisis empresarial
5.1.2 Análisis económico
5.1.3 Análisis financiero
5.1.4 Diferencias y complementariedad
5.2 INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS
5.2.1 Fondo de maniobra
5.2.2 Nivel de endeudamiento
5.2.3 Cash flow
5.2.4 Periodo de maduración
5.2.5 Apalancamiento operativo
5.2.6 Umbral de rentabilidad
5.2.7 Apalancamiento financiero
5.2.8 Análisis porcentual
5.2.9 Ratios financieros
UF0315. GESTIÓN FISCAL
CAPÍTULO 6. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
6.1 DISPOSICIONES GENERALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
6.1.1 Marco general del sistema tributario
6.1.2 Los tributos: concepto y clases
6.1.3 Las normas tributarias
6.1.4 Las obligaciones tributarias
6.1.5 Los obligados tributarios
6.1.6 Cuantificación de la obligación tributaria
6.1.7 La deuda tributaria
6.1.8 Extinción de la deuda tributaria
6.2 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
6.2.1 Procedimiento de gestión
6.2.2 Procedimiento de inspección
6.2.3 Procedimiento de recaudación
6.2.4 Procedimiento sancionador
6.2.5 Procedimientos de revisión
CAPÍTULO 7. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
7.1 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
7.1.1 Resultado contable y base imponible
7.1.2 Diferencias permanentes y temporarias
7.1.3 Cálculo de la base imponible
7.2 DIFERIMIENTO DE LA CARGA FISCAL
7.2.1 Concepto de impuesto diferido
7.2.2 Importancia del impuesto diferido4
7.3 CUOTA TRIBUTARIA
7.3.1 Tipo de gravamen
7.3.2 Deducciones y bonificaciones
7.3.3 Cuota líquida y cuota diferencial
CAPÍTULO 8. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
8.1 HECHO IMPONIBLE Y ÁMBITO
8.1.1 Operaciones sujetas y no sujetas
8.1.2 Exenciones
8.1.3 Reglas de localización
8.2 BASE IMPONIBLE Y SUJETO PASIVO
8.2.1 Determinación de la base imponible
8.2.2 Sujeto pasivo
EJERCICIO – IVA (MODELO 303)
8.3 DEDUCCIONES Y PRORRATA
8.3.1 IVA deducible
8.3.2 Regla de la prorrata
8.3.3 Regularización del IVA deducible
EJERCICIO– IVA CON PRORRATA
8.4 TIPOS IMPOSITIVOS
8.4.1 Tipo general.
8.4.2 Tipo reducido
8.4.3 Tipo superreducido
8.5 GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN
8.5.1 Obligaciones formales
8.5.2 Declaraciones y liquidación del IVA
8.5.3 Pago del impuesto
CAPÍTULO 9. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
9.1 CONCEPTOS GENERALES
9.1.1 Naturaleza del impuesto
9.1.2 Ámbito territorial
9.1.3 Hecho imponible
9.2 BASE IMPONIBLE
9.2.1 Rendimientos del trabajo
9.2.2 Rendimientos del capital
9.2.3 Ganancias y pérdidas patrimoniales
9.2.4 Imputaciones de renta
9.2.5 Actividades económicas
9.3 BASE LIQUIDABLE Y MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES
9.3.1 Reducciones en la base imponible
9.3.2 Base liquidable general y del ahorro
9.3.3 Mínimo personal y familiar
9.3.4 Importancia práctica en la determinación del impuesto
9.3.5 Cálculo del impuesto
9.3.6 Deducciones
9.4 DEUDA TRIBUTARIA
9.4.1 Retenciones
9.4.2 Resultado final: cuota diferencial
9.4.3 Pagos fraccionados
9.4.4 Relación con la cuota diferencial
9.4.5 Liquidación final
ESQUEMA GLOBAL DEL IRPF
Esquema resumido
El IRPF funciona como una cadena
CAPÍTULO 10. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
10.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN
10.1.1 Requisitos
10.1.2 Límites de aplicación
10.1.3 Exclusiones
10.2 INCENTIVOS FISCALES
10.2.1 Amortización acelerada
10.2.2 Libertad de amortización
10.2.3 Beneficios fiscales
10.3 DEDUCCIONES ESPECIALES
10.3.1 Tipos de deducciones
10.3.2 Aplicación práctica
10.3.3 Límites y compatibilidad
CAPÍTULO 11. IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES
FORTUNAS
11.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL IMPUESTO
11.1.1 Naturaleza del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
11.1.2 Ámbito de aplicación
11.2 RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
11.2.1 Similitudes entre ambos impuestos
11.2.2 Diferencias fundamentales
11.3 LÍMITE CONJUNTO CON IRPF E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
11.3.1 Concepto de límite conjunto
11.3.2 Cálculo del límite
11.4 GESTIÓN DEL IMPUESTO: MODELO 718
11.4.1 Obligación de declaración
11.4.2 Contenido del modelo1
11.5 EXENCIONES Y REDUCCIÓN DE LA CARGA FISCAL
11.5.1 Exenciones aplicables
11.5.2 Estrategias de optimización fiscal
11.6 ANÁLISIS JURÍDICO Y CONSTITUCIONAL
11.6.1 Marco constitucional
11.6.2 Debate sobre la constitucionalidad
11.7 OTRAS CUESTIONES RELEVANTES
11.7.1 Aplicación práctica del impuesto
UF0316. IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISTEMA CONTABLE INFORMATIZADO
CAPÍTULO 12. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN COMERCIAL INTEGRADA
12.1 GESTIÓN COMERCIAL Y DE EXISTENCIAS
12.1.1 Gestión de clientes (CRM)
12.1.2 Campañas comerciales y mailings
12.1.3 Gestión de productos y catálogos
12.1.4 Tarifas y políticas comerciales
12.2 GESTIÓN DE ALMACÉN Y LOGÍSTICA
12.2.1 Control de existencias
12.2.2 Sistemas de almacenamiento
12.2.3 Logística y distribución
12.3 FACTURACIÓN Y GESTIÓN DE VENTAS
12.3.1 Conceptos facturables
12.3.2 Impuestos en facturación
12.3.3 Facturación electrónica (2026)
12.3.4 Informes y análisis comercial.
CAPÍTULO 13. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN FINANCIERO-CONTABLE
13.1 USO DE APLICACIONES CONTABLES
13.1.1 El Plan General de Contabilidad
13.1.2 Registro de asientos contables
13.1.3 Funcionalidades del software contable
13.2 ESTADOS CONTABLES Y FINANCIEROS
13.2.1 Elaboración de cuentas anuales
13.2.2 Presentación y análisis
13.3 APLICACIONES FINANCIERAS CON HOJA DE CÁLCULO
13.3.1 Análisis porcentual
13.3.2 Análisis mediante ratios
13.3.3 Modelos financieros avanzados
CAPÍTULO 14. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
14.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
14.1.1 Gestión del IRPF
14.1.2 Presentación telemática
14.2 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
14.2.1 Gestión del IVA
14.2.2 Suministro inmediato de información (SII)
14.3 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)
14.3.1 Gestión del impuesto
14.3.2 Presentación y control
14.4 TRANSFORMACIÓN DIGITAL TRIBUTARIA (2026)
14.4.1 Automatización fiscal
14.4.2 Control y cumplimiento normativo
Este manual desarrolla el módulo MF0231_3: Contabilidad y Fiscalidad, ofreciendo una visión completa y actualizada de la gestión contable y tributaria en la empresa. Explica de forma progresiva los fundamentos de la contabilidad —desde los documentos mercantiles hasta las cuentas anuales según el PGC— y aborda los principales impuestos empresariales, como el IVA, el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF, con ejemplos y liquidaciones prácticas.
El contenido está adaptado a la normativa vigente y al Real Decreto 1/2021, siendo una herramienta esencial para estudiantes y profesionales del ámbito administrativo y financiero.
Cada capítulo incluye cuestionarios resueltos, actividades prácticas y casos reales resueltos que podrá descargar desde la web del libro, lo que permite consolidar los contenidos y trabajar con situaciones profesionales Auténticas.
