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PARTE 1. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
1.1 INFORMACIÓN EMPRESARIAL
1.2 LAS CUENTAS ANUALES
1.2.1 Normas de auditoría generalmente aceptadas
1.3 NORMAS DE CARÁCTER GENERAL
1.4 NORMAS SOBRE LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO
1.5 NORMAS PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMES
1.6 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
CAPÍTULO 2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
2.1 EL CONTROL INTERNO
2.2 CONCEPTOS BÁSICOS ASOCIADOS AL CONTROL INTERNO
2.2.1 Materialidad.
2.2.2 Riesgo
2.2.3 Evidencia de Auditoría
2.2.4 Pruebas de Auditoría
2.2.5 Importancia relativa de las partidas
2.2.6 Procedimientos analíticos preliminares
2.2.7 Juicio profesional
2.3 CLASES DE CONTROL INTERNO
2.3.1 Control Interno Contable
2.3.2 Control Interno Administrativo
2.3.3 Control Interno Informático
2.3.4 Controles Preventivos
2.3.5 Controles Detectivos
2.3.6 Controles Correctivos
2.3.7 Controles Manuales y Automáticos
2.4 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
2.4.1 Finalidad de la evaluación
2.4.2 Etapas de la evaluación del control interno
2.4.3 Técnicas utilizadas en la evaluación
2.4.4 Determinación del grado de confianza en el control interno
2.4.5 Identificación de debilidades del control interno
2.5 LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO
2.5.1 Limitaciones inherentes al factor humano
2.5.2 Limitaciones estructurales u organizativas
2.5.3 Limitaciones tecnológicas
2.5.4 Limitaciones económicas
2.5.5 Colusión entre empleados
2.5.6 Manipulación por parte de directivos
2.5.7 Cambios en el entorno o en los procesos
2.5.8 Principales limitaciones del control interno
2.6 PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA. FASES
2.6.1 Fase de planificación preliminar
2.6.2 Fase de planificación detallada
2.6.3 Fase de revisión y ajuste continuo
2.6.4 Resultado de la planificación
2.6.5 Riesgo de auditoría
2.7 CLASES DE RIESGO EN AUDITORÍA
2.7.1 Riesgo inherente
2.7.2 Riesgo de control
2.7.3 Riesgo de detección
2.8 NIVELES DE RIESGO DE AUDITORÍA
2.8.1 Riesgo alto
2.8.2 Riesgo medio
2.8.3 Riesgo bajo
2.8.4 Cuadro resumen de los niveles de riesgo
2.9 MÉTODOS PARA OBTENER LA EVIDENCIA
2.9.1 Inspección documental
2.9.2 Observación directa
2.9.3 Confirmación externa
2.9.4 Recálculo y verificación matemática
2.9.5 Indagación o entrevistas
2.9.6 Procedimientos analíticos
2.9.7 Reejecución (test of controls)
2.9.8 Combinación de métodos
2.10 DOCUMENTACIÓN DE TRABAJO: CONCEPTO Y CONTENIDO
2.10.1 Concepto de documentación de auditoría
2.10.2 Finalidad de la documentación
2.10.3 Contenido mínimo de la documentación
2.10.4 Presentación y organización de la documentación
2.10.5 Calidad de la documentación
2.10.6 Relación con el informe final
2.11 CLASES
2.11.1 Papeles de planificación
2.11.2 Papeles narrativos
2.11.3 Papeles gráficos
2.11.4 Papeles de evaluación de control interno
2.11.5 Papeles de pruebas sustantivas
2.11.6 Papeles de conclusiones
2.11.7 Evidencia adjunta
2.12 CODIFICACIÓN
2.12.1 Objetivos de la codificación
2.12.2 Estructura habitual de los códigos
2.12.3 Reglas básicas para una codificación eficaz
2.12.4 Ejemplo de codificación por áreas
2.12.5 Relación entre codificación y control de calidad
2.13 CUSTODIA Y CONSERVACIÓN
2.13.1 Principios de custodia
2.13.2 Métodos de conservación
2.13.3 Plazos de conservación
2.13.4 Eliminación de la documentación
2.13.5 Responsabilidad en la custodia
2.14 EL INFORME DE AUDITORÍA
2.14.1 Finalidad del informe
2.14.2 Estructura básica del informe
2.14.3 Tipos de opinión
2.14.4 Importancia del informe para los usuarios
2.14.5 Relación entre la documentación y el informe
CAPÍTULO 3. PROBLEMÁTICA DE LA AUDITORÍA
3.1 PROBLEMÁTICA DEL AUDITOR
3.1.1 Problemática técnica
3.1.2 Problemática ética y de independencia
3.1.3 Problemática operativa.
3.1.4 Problemática relacionada con el control interno
3.1.5 Problemática en la obtención de evidencia
3.1.6 Problemática legal y regulatoria
3.2 EL TRABAJO EN EQUIPO
3.2.1 Importancia del trabajo en equipo en auditoría
3.2.2 Roles dentro del equipo auditor
3.2.3 Coordinación del equipo
3.2.4 Formación y actualización del equipo
3.2.5 Ventajas del trabajo colaborativo
CAPÍTULO 4. COMUNICACIÓN EN LA EMPRESA
4.1 PRINCIPALES FUNCIONES
4.2 CLASES DE COMUNICACIONES QUE SE PRODUCEN EN LAS EMPRESAS
4.3 MEDIOS QUE SE EMPLEAN EN LAS COMUNICACIONES EMPRESARIALES
4.4 EL ENVÍO DE CORRESPONDENCIA Y OBJETOS POSTALES
4.5 COMUNICACIONES URGENTES
4.5.1 La comunicación oral
4.6 ELEMENTOS Y FUNCIONES
4.7 LA INFLUENCIA DEL LENGUAJE VERBAL
4.8 CARACTERÍSTICAS DE LA COMUNICACIÓN VERBAL
4.9 LAS COMUNICACIONES ORALES EN LA EMPRESA
4.10 EL TELÉFONO EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
4.10.1 El liderazgo
4.11 SE NACE O SE HACE
4.12 CUALIDADES
4.13 CAPACIDAD DE MOTIVACIÓN
4.14 CAPACIDAD DE CONTROL
4.14.1 El trabajo en equipo
4.15 BASES
4.16 DESARROLLO
CUESTIONARIO
PARTE 2. AUDITORÍA DE LAS ÁREAS DE LA EMPRESA
CAPÍTULO 5. AUDITORÍA DEL ACTIVO
5.1 INMOVILIZADO MATERIAL
5.2 CUENTAS AFECTADAS
5.3 EL CONTROL INTERNO
5.4 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
5.5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
5.6 PUNTOS DE RIESGO
5.7 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
5.8 INMOVILIZADO INTANGIBLE
5.8.1 Cuentas afectadas
5.8.2 El control interno
5.8.3 Objetivos de auditoría
5.8.4 Procedimientos de auditoría
5.8.5 Puntos de riesgo
5.9 ACTIVOS FINANCIEROS
5.9.1 Particularidades
5.9.2 Grupos
5.10 CUENTAS AFECTADAS
5.10.1 El Control interno
5.10.2 Objetivos de auditoría
5.10.3 Procedimientos de auditoría
5.10.4 Puntos de riesgo
5.11 EXISTENCIAS, CLIENTES, CUENTAS A COBRAR Y VENTAS
5.11.1 Existencias, clientes, cuentas a cobrar y ventas
5.11.2 Cuentas afectadas
5.11.3 El Control interno
5.11.4 Objetivos de auditoría
5.11.5 Procedimientos de auditoría
5.11.6 Puntos de riesgo
5.11.7 Principios y normas contables
CAPÍTULO 6. AUDITORÍA DEL PATRIMONIO NETO
6.1 FONDOS PROPIOS
6.2 CUENTAS AFECTADAS
6.3 EL CONTROL INTERNO
6.4 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
6.5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
6.6 PUNTOS DE RIESGO
6.7 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
6.8 CRITERIOS DE VALORACIÓN
6.9 SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS RECIBIDOS
6.10 CUENTAS AFECTADAS
6.11 EL CONTROL INTERNO
6.12 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
6.13 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
6.13.1 Puntos de riesgo
6.14 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
CAPÍTULO 7. AUDITORÍA DEL PASIVO
7.1 PROVEEDORES, CUENTAS A PAGAR Y COMPRAS
7.2 CUENTAS AFECTADAS
7.3 EL CONTROL INTERNO
7.4 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
7.5 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
7.6 PUNTOS DE RIESGO
7.7 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
7.7.1 Pasivos financieros
7.8 PARTICULARIDADES DE GRUPOS
7.9 CUENTAS AFECTADAS
7.10 EL CONTROL INTERNO
7.11 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
7.12 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
7.13 PUNTOS DE RIESGO
7.14 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
7.14.1 Provisiones y contingencias
7.15 CUENTAS AFECTADAS
7.16 EL CONTROL INTERNO
7.17 OBJETIVOS DE AUDITORÍA
7.18 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
7.19 PUNTOS DE RIESGO
7.20 PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES
CAPÍTULO 8. AUD
Este manual reúne de forma completa y didáctica los contenidos de las Unidades Formativas UF0317 – Planificación de la auditoría y UF0318 – Auditoría de las áreas de la empresa, ofreciendo un recorrido integral por todo el proceso auditor según la normativa vigente. A través de explicaciones claras, numerosos ejemplos prácticos, cuadros comparativos y esquemas, el libro guía al lector desde los fundamentos conceptuales hasta la aplicación profesional de cada procedimiento.
La primera unidad profundiza en la metodología de planificación: normas de auditoría, análisis de riesgos, materialidad, control interno, documentación de trabajo y diseño del programa de auditoría. La segunda unidad desarrolla la revisión detallada de las principales áreas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias —activo, pasivo, patrimonio neto, ingresos y gastos— explicando objetivos, riesgos típicos, cuentas afectadas y procedimientos de verificación aplicables en cada caso.
El contenido está actualizado conforme al Plan General de Contabilidad (PGC) vigente aprobado por el Real Decreto 1/2021. El enfoque eminentemente práctico convierte este manual en una herramienta útil para estudiantes, docentes y profesionales que necesiten comprender cómo se estructura, ejecuta y documenta una auditoría real. Además, incorpora cuestionarios tipo test para reforzar el aprendizaje y preparar evaluaciones oficiales del módulo MF0232_3 Auditoría.
