Detalle del libro
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CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
1.1 DISPOSICIONES GENERALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
1.1.1 Marco general del sistema tributario
1.1.2 Los tributos: concepto y clases
1.1.3 Las normas tributarias
1.1.4 Las obligaciones tributarias
1.1.5 Los obligados tributarios
1.1.6 Cuantificación de la obligación tributaria
1.1.7 La deuda tributaria
1.1.8 Extinción de la deuda tributaria
1.2 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1.2.1 Procedimiento de gestión
1.2.2 Procedimiento de inspección
1.2.3 Procedimiento de recaudación
1.2.4 Procedimiento sancionador
1.2.5 Procedimientos de revisión
CASO PRÁCTICO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
2.1 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
2.1.1 Resultado contable y base imponible
2.1.2 Diferencias permanentes y temporarias
2.1.3 Cálculo de la base imponible
2.2 DIFERIMIENTO DE LA CARGA FISCAL
2.2.1 Concepto de impuesto diferido
2.2.2 Importancia del impuesto diferido
2.3 CUOTA TRIBUTARIA
2.3.1 Tipo de gravamen
2.3.2 Deducciones y bonificaciones
2.3.3 Cuota líquida y cuota diferencial
CASO PRÁCTICO – IMPUESTO DIFERIDO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
3.1 HECHO IMPONIBLE Y ÁMBITO
3.1.1 Operaciones sujetas y no sujetas
3.1.2 Exenciones
3.1.3 Reglas de localización
3.2 BASE IMPONIBLE Y SUJETO PASIVO
3.2.1 Determinación de la base imponible
3.2.2 Sujeto pasivo
EJERCICIO – IVA (MODELO 303)
3.3 DEDUCCIONES Y PRORRATA
3.3.1 IVA deducible
3.3.2 Regla de la prorrata
3.3.3 Regularización del IVA deducible
EJERCICIO– IVA CON PRORRATA
3.4 TIPOS IMPOSITIVOS
3.4.1 Tipo general
3.4.2 Tipo reducido
3.4.3 Tipo superreducido
3.5 GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN
3.5.1 Obligaciones formales
3.5.2 Declaraciones y liquidación del IVA
3.5.3 Pago del impuesto
CASO PRÁCTICO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
4.1 CONCEPTOS GENERALES
4.1.1 Naturaleza del impuesto
4.1.2 Ámbito territorial
4.1.3 Hecho imponible
4.2 BASE IMPONIBLE
4.2.1 Rendimientos del trabajo
4.2.2 Rendimientos del capital
4.2.3 Ganancias y pérdidas patrimoniales
4.2.4 Imputaciones de renta
4.2.5 Actividades económicas
4.3 BASE LIQUIDABLE Y MÍNIMOS PERSONALES Y FAMILIARES
4.3.1 Reducciones en la base imponible
4.3.2 Base liquidable general y del ahorro
4.3.3 Mínimo personal y familiar
4.3.4 Importancia práctica en la determinación del impuesto
4.3.5 Cálculo del impuesto
4.3.6 Deducciones
4.4 DEUDA TRIBUTARIA
4.4.1 Retenciones
4.4.2 Resultado final: cuota diferencial
4.4.3 Pagos fraccionados
4.4.4 Relación con la cuota diferencial
4.4.5 Liquidación final
ESQUEMA GLOBAL DEL IRPF
Esquema resumido
El IRPF funciona como una cadena
CASO PRÁCTICO COMPLETO IRPF
CUESTIONARIO IRPF
CAPÍTULO 5. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
5.1 ÁMBITO DE APLICACIÓN
5.1.1 Requisitos
5.1.2 Límites de aplicación
5.1.3 Exclusiones
5.2 INCENTIVOS FISCALES
5.2.1 Amortización acelerada
5.2.2 Libertad de amortización
5.2.3 Beneficios fiscales
5.3 DEDUCCIONES ESPECIALES
5.3.1 Tipos de deducciones
5.3.2 Aplicación práctica
5.3.3 Límites y compatibilidad
CASO PRÁCTICO
CUESTIONARIO
CAPÍTULO 6. IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES
FORTUNAS
6.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DEL IMPUESTO
6.1.1 Naturaleza del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
6.1.2 Ámbito de aplicación
6.2 RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
6.2.1 Similitudes entre ambos impuestos
6.2.2 Diferencias fundamentales
6.3 LÍMITE CONJUNTO CON IRPF E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
6.3.1 Concepto de límite conjunto
6.3.2 Cálculo del límite
6.4 GESTIÓN DEL IMPUESTO: MODELO 718
6.4.1 Obligación de declaración
6.4.2 Contenido del modelo
6.5 EXENCIONES Y REDUCCIÓN DE LA CARGA FISCAL
6.5.1 Exenciones aplicables
6.5.2 Estrategias de optimización fiscal
6.6 ANÁLISIS JURÍDICO Y CONSTITUCIONAL
6.6.1 Marco constitucional.
6.6.2 Debate sobre la constitucionalidad
6.7 OTRAS CUESTIONES RELEVANTES
6.7.1 Aplicación práctica del impuesto
CUESTIONARIO
Esta obra ofrece una visión completa, rigurosa y didáctica del sistema tributario español, abordando de forma estructurada los principales impuestos y el marco jurídico que los regula. Partiendo de la Ley General Tributaria como eje central, el contenido permite comprender los fundamentos del ordenamiento fiscal, los derechos y obligaciones de los contribuyentes y los procedimientos de aplicación de los tributos.
El libro desarrolla de manera clara y progresiva figuras clave como el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), incorporando explicaciones accesibles que facilitan la asimilación de conceptos complejos. Asimismo, se analizan regímenes específicos, como el aplicable a las empresas de reducida dimensión, destacando su relevancia en la práctica empresarial.
Con un enfoque eminentemente práctico, la obra incluye numerosos casos prácticos resueltos paso a paso que permiten aplicar los conocimientos adquiridos a situaciones reales. Además, cada bloque temático se
complementa con tests de autoevaluación diseñados para consolidar el aprendizaje y preparar al lector para entornos académicos y profesionales.
Se trata de un manual especialmente orientado a estudiantes y profesionales del ámbito contable y fiscal que buscan una herramienta eficaz, actualizada y adaptada a la normativa vigente.
