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PRÓLOGO
PRESENTACIÓN DE LA PRIMERA EDICIÓN
NOTA A LA SÉPTIMA EDICIÓN
FUENTES BÁSICAS DE CONOCIMIENTO
I. INTRODUCCIÓN AL DERECHO FINANCIERO
El Derecho Financiero y la Hacienda Pública. Los sujetos financieros.
El ordenamiento financiero
Lección 1.ª El Derecho Financiero
1. CONCEPTO Y ESTRUCTURA DE LA HACIENDA PÚBLICA
A) Principales acepciones de la Hacienda Pública
B) La Hacienda Pública en sentido objetivo
C) Los recursos constitutivos de la Hacienda Pública
2. LA ACTIVIDAD FINANCIERA COMO OBJETO DE CONOCIMIENTO
CIENTÍFICO
A) Caracterización general y naturaleza de la actividad financiera. Las ciencias financieras
B) Pluralismo científico y objeto del Derecho Financiero
3. EL DERECHO FINANCIERO COMO DISCIPLINA JURÍDICA
A) Concepto y contenido del Derecho Financiero
B) Autonomía y unidad del Derecho Financiero
C) Derecho Financiero y Derecho Administrativo
4. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO Y PROYECCIÓN SOBRE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DE OTROS SECTORES JURÍDICOS
Lección 2.ª Principios constitucionales financieros
1. IMPORTANCIA DE LA CONSTITUCIÓN PARA EL DERECHO FINANCIERO
A) Unidad del fenómeno jurídico-financiero y principio del Estado Social y Democrático de Derecho
B) El entramado jurídico-promocional de la Constitución
2. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES Y ACTIVIDAD FINANCIERA
A) Deber de contribuir, actividad financiera y principios constitucionales
B) Límites materiales de la potestad legislativa tributaria
3. LA CAPACIDAD ECONÓMICA COMO PRESUPUESTO LÓGICO Y CONCEPTUAL DEL DEBER DE CONTRIBUIR
A) Origen y evolución del principio
B) Caracterización de la capacidad económica como el presupuesto del deber de contribuir
C) Síntesis de la jurisprudencia constitucional sobre la capacidad económica
4. LOS PRINCIPIOS DE GENERALIDAD, IGUALDAD, PROGRESIVIDAD Y PROHIBICIÓN DE CONFISCATORIEDAD
A) La generalidad tributaria
B) El principio de igualdad en materia tributaria
C) La progresividad de los tributos
D) La prohibición de confiscatoriedad
5. EL PRINCIPIO DE JUSTICIA MATERIAL DEL GASTO PÚBLICO . . . 87
6. LA PROTECCIÓN JURISDICCIONAL (CONSTITUCIONAL) DE LA JUSTICIA DEL SISTEMA FISCAL
A) Vías para el contencioso constitucional tributario
B) Inconstitucionalidad y nulidad de preceptos tributarios
Lección 3.ª Titulares de competencias financieras
1. COMPETENCIAS FINANCIERAS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
A) El poder financiero como simple poder normativo en materia financiera
B) Futilidad de la distinción entre poder financiero originario y derivado
C) Las competencias financieras: significado de la expresión
2. COMPETENCIAS FINANCIERAS DEL ESTADO
A) Delimitación de competencias financieras estatales
B) Principios de coordinación y solidaridad
C) Atribución de competencias financieras a organizaciones internacionales y «Hacienda general del Estado»
Esta obra constituye un acabado y completo manual de la parte general del Derecho Financiero y Tributario, incluido el análisis de los Presupuestos Generales del Estado, los aspectos generales de los tributos y prestando una especial atención a los procedimientos de aplicación de los mismos. También describe los caracteres esenciales de las principales figuras de nuestro sistema tributario y sus recíprocas relaciones.
Como afirma en su prólogo el profesor FALCÓN Y TELLA: «Estamos, en definitiva, no sólo ante un excelente manual, que será sin duda bienvenido en el ámbito académico y que tiene un especial mérito en un momento como el actual, en que acaba de producirse una completa reforma legislativa de la parte general de la asignatura, sino también ante un comentario riguroso y preciso de las nuevas Leyes Generales Presupuestaria y Tributaria, de enorme utilidad en la práctica profesional».
El libro, que comenzó a editarse, en efecto, cuando las citadas leyes generales comenzaban a aplicarse, procura analizar el profuso panorama normativo financiero con categorías jurídicas claras y precisas, evitando incurrir en citas y polémicas doctrinales, teniendo en cuenta el principal afán didáctico que lo mueve.
Esta séptima edición se ha cerrado en julio de 2010, destacando la incorporación de cambios propiciados por las leyes de reforma de la LOFCA (Ley Orgánica 3/2009, de 18 de diciembre) y del nuevo sistema de financiación general (Ley 22/2009, de la misma fecha), normas de cesión de tributos y su reflejo en materia económico-administrativa en la Ley General Tributaria, así como variadas disposiciones que afectan al proceso presupuestario, función de control interno y modificaciones del Reglamento de aplicación de los tributos. Destaca igualmente la reforma del Código Penal (Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio) y los cambios que ello comporta en los delitos contra la Hacienda Pública. Igualmente, se han seguido recogiendo pronunciamientos de nuestro Tribunal Constitucional, destacando el fallo sobre la reforma del Estatuto de Autonomía de Cataluña (STC 31/2010, de 28 de junio).