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PRÓLOGO
PRESENTACIÓN DE LA PRIMERA EDICIÓN
NOTA A LA OCTAVA EDICIÓN
FUENTES BÁSICAS DE CONOCIMIENTO
I. INTRODUCCIÓN AL DERECHO FINANCIERO
Concepto y contenido del Derecho Financiero. Los principios constitucionales y las fuentes del ordenamiento financiero. Distribución de competencias financieras en los distintos niveles de gobierno
Lección 1.ª Concepto y contenido del Derecho Financiero
1. LA HACIENDA PÚBLICA Y LA ACTIVIDAD FINANCIERA COMO OBJETO DE CONOCIMIENTO
JURÍDICO
A) Principales acepciones de la Hacienda Pública
B) Caracterización general de la actividad financiera. Las ciencias financieras
§ 2. EL DERECHO FINANCIERO COMO DISCIPLINA Y PARTE DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO
A) Autonomía y unidad del Derecho Financiero
B) Ramas del Derecho Financiero y proyección sobre la actividad financiera de otros sectores jurídicos
3. CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO:LOS INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS.
A) Ingresos tributarios. Concepto y clases de tributos.El sistema fiscal español.
a) Concepto y finalidad de los tributos
b) Clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales
c) El sistema fiscal español: concepto y estructura actual
B) Ingresos por operaciones de crédito
C) Ingresos patrimoniales
Lección 2.ª Principios constitucionales financieros
1. CONSTITUCIÓN Y DERECHO FINANCIERO
A) Importancia de la Constitución para el Derecho Financiero
B) Los principios constitucionales que rigen la actividad financiera
C) Protección jurisdiccional (constitucional) de la justicia financiera
2. LA CAPACIDAD ECONÓMICA COMO PRESUPUESTO LÓGICO Y CONCEPTUAL DEL DEBER DE CONTRIBUIR
A) Origen, evolución y caracterización del principio
B) Síntesis de la jurisprudencia constitucional sobre la capacidad económica
3. LOS PRINCIPIOS DE GENERALIDAD, IGUALDAD, PROGRESIVIDAD Y PROHIBICIÓN DE CONFISCATORIEDAD
A) La generalidad tributaria
B) El principio de igualdad en materia tributaria
C) La progresividad de los tributos
D) La prohibición de confiscatoriedad
§ 4. EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD Y SUS PRINCIPALES DERIVACIONES (SEGURIDAD JURÍDICA E IRRETROACTIVIDAD)
A) Origen, sentido y fundamento del principio de legalidad en materia financiera
B) Contenido y alcance de la reserva de ley en materia tributaria
C) Los principios de seguridad jurídica e irretroactividad en materia tributaria
5. PRINCIPIOS RELATIVOS AL GASTO PÚBLICO Y LOS PRESUPUESTOS
A) El principio de justicia material del gasto público
B) Los principios presupuestarios (remisión)
Lección 3.ª Distribución de competencias financieras en los distintos niveles de gobierno
1. DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS FINANCIERAS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
2. COMPETENCIAS FINANCIERAS DEL ESTADO
A) Delimitación de competencias financieras estatales
B) Principios de coordinación y solidaridad
C) Atribución de competencias financieras a organizaciones internacionales y
Hacienda general del Estado
3. COMPETENCIAS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS EN LOS MODELOS DE
FINANCIACIÓN EXISTENTES
A) El sistema de financiación de las Comunidades Autónomas: modelos y evolución
a) Modelos de financiación
b) Evolución del sistema de financiación autonómica
B) Recursos financieros de las Comunidades Autónomas
a) Recursos propios de las Comunidades Autónomas
b) Recursos compartidos con el Estado
c) Otras competencias autonómicas
4. COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LAS ENTIDADES LOCALES
A) Suficiencia financiera y autonomía local
B) Recursos financieros de las Corporaciones Locales
Lección 4.ª Fuentes del Ordenamiento Financiero y su aplicación
1. FUENTES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO
Esta obra constituye un acabado y completo manual de la parte general del Derecho Financiero y Tributario, incluido el análisis de los Presupuestos Generales del Estado, los aspectos generales de los tributos y prestando una especial atención a los procedimientos de aplicación de los mismos, los delitos y las infracciones contra la Hacienda Pública y la revisión de actos tributarios ilegítimos.
Como afirma en su prólogo el profesor FALCÓN Y TELLA: Estamos, en definitiva, no sólo ante un excelente manual, que será sin duda bienvenido en el ámbito académico y que tiene un especial mérito en un momento como el actual, en que acaba de producirse una completa reforma legislativa de la parte general de la asignatura, sino también ante un comentario riguroso y preciso de las nuevas Leyes Generales Presupuestaria y Tributaria, de enorme utilidad en la práctica profesional.
El libro, que comenzó a editarse, en efecto, cuando las citadas leyes generales comenzaban a aplicarse, procura analizar el profuso panorama normativo financiero con categorías jurídicas claras y precisas, evitando incurrir en citas y polémicas doctrinales, teniendo en cuenta el principal afán didáctico que lo mueve.
Esta octava edición se ha cerrado en junio de 2011, habiendo procurado una revisión general de la obra y su adaptación a los nuevos estudios de Grado de nuestras Universidades, lo que ha llevado a numerosos cambios de estructura de los temas abordados en las lecciones, cuyo número se ha ajustado en correspondencia con la duración temporal de las enseñanzas del Derecho Financiero en los planes de estudio.
Aparte de que se hayan incorporado modificaciones en nuestras leyes generales, como consecuencia de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2011 y de la Ley de Economía Sostenible, la nueva regulación de la Oficina Presupuestaria de las Cortes Generales y la modificación que ha experimentado la legislación de contrabando, entre otros aspectos, se ha seguido teniendo en cuenta también la doctrina del Tribunal Constitucional en temas como: los límites al contenido de las leyes de Presupuestos (S. 74/2011), justicia y reserva de ley tributaria (S. 73/2011), naturaleza sancionadora de recargos tributarios (SS. 39/2011 y 121/2010), inexistencia de extraordinaria o urgente necesidad que faculte al Gobierno a dictar decretos-leyes (S. 31/2011), retroactividad de tarifas (S. 74/2010) y subsunción irrazonable de conducta enjuiciada en el tipo del delito fiscal (S. 57/2010), entre las más recientes sentencias.